Налоговые льготы для инвалидов


Согласно действующему законодательству РФ инвалиды имеют право на льготы по НДФЛ, по налогу на имущество, по земельному и транспортному налогам, а также по уплате госпошлины. Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

От обложения НДФЛ освобождены следующие доходы инвалидов:

1) суммы компенсации стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ за счет бюджетных средств, а также средств некоммерческих организаций, деятельность которых связана, например, с социальной поддержкой и защитой инвалидов (п. 9 ст. 217 НК РФ);

2) оплата оказанных инвалидам медицинских услуг, в частности, за счет средств общественных организаций инвалидов (далее - ООИ) и некоммерческих организаций, деятельность которых связана с оказанием содействия охране здоровья граждан (п. 10 ст. 217 НК РФ);

3) призы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях (в частности, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх) от официальных организаторов или за счет бюджетных средств (п. 20 ст. 217 НК РФ);

4) доходы спортсменов-инвалидов, не принимавших участия в Паралимпийских играх, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях, полученные от официальных организаторов или за счет бюджетных средств не позднее следующего года после проведения указанных соревнований (п. 20.3 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 19.02.2018 N 32-ФЗ);

5) плата за необходимые технические средства для профилактики инвалидности и реабилитации, а также за приобретение и содержание собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ);

 

6) возмещение стоимости или оплата лекарств, назначенных инвалидам лечащим врачом, в сумме не более 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ);

7) суммы материальной помощи (не более 4 000 руб. за год), оказанной ООИ (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ);

8) стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инвалидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ, за счет бюджетных средств РФ и средств иностранных государств - в полной сумме, за счет средств иных лиц - в сумме не более 10 000 руб. за календарный год (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 - также выигрышей в азартных играх и лотерее) (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Право на стандартный вычет предоставлено, в частности, следующим категориям инвалидов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лицам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

2) инвалидам ВОВ;

3) инвалидам I, II и III групп из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении военной службы;

4) инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 руб., для четвертой - 500 руб. ежемесячно.

При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким основаниям он может получать только один вычет - максимальный по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество полагается инвалидам I и II групп, инвалидам с детства в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2, 3 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Начиная с 2017 г. налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего следующим категориям инвалидов (пп. 2 - 4, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ):

- инвалидам I и II групп;

- инвалидам с детства;

- инвалидам ВОВ и инвалидам боевых действий;

 

- лицам, ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Также налоговые льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ. Так, в Челябинской области льготы предоставлены, в частности, инвалидам I и II групп, инвалидам ВОВ, инвалидам боевых действий, военнослужащим и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшим инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), семьям, имеющим детей-инвалидов. Льготные категории налогоплательщиков не уплачивают налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт (ст. 356 НК РФ; п. п. 3 – 4 ч. 1,ч. 3 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО «О транспортном налоге».

От уплаты госпошлины освобождены следующие категории инвалидов (пп. 12, 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 17 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.36, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.37, п. 2 ст. 333.38 НК РФ):

1) инвалиды ВОВ - при обращении за совершением юридически значимых действий;

2) инвалиды - граждане РФ, которые являются единственными авторами программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателями на нее и испрашивают на них свидетельства о регистрации на свое имя, - при совершении соответствующих регистрационных действий;

3) истцы - при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов;

4) инвалиды I и II групп - истцы (административные истцы), если цена иска не превышает 1 млн руб. При цене иска свыше 1 млн руб. сумма госпошлины, исчисленная исходя из цены иска, уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб.;

5) инвалиды I и II групп - при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50% суммы пошлины).Защита прокурорами трудовых прав граждан

 

 

Помощник прокурора 

 

юрист 1 класса                                                                            М.М. Ибрагимова

 
По теме
МАХАЧКАЛА, 28 июня – РИА «Дагестан». С начала года в регионе льготные категории граждан смогут получить налоговый вычет при покупке или строительстве жилого дома, но не жилого строения,
28.06.2018
Госдума предоставила детям-инвалидам дополнительные льготы по имущественным налогам - УФНС Республики Дагестан В ближайшее время для детей-инвалидов будут введены налоговые льготы. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс.
21.06.2018
 
Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе « Часто задаваемые вопросы ». Так, чаще всего налогоплательщики интересовались,
30.05.2018
 
16 ноябрь 2018 ОТДЕЛ ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ АДМИНИСТРАЦИИМУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА «ГОРОД ХАСАВЮРТ»(далее -организаторторгов) на основанииПостановления Администрации Муниципального образования городско
16.11.2018
Лекторская группа Комиссии по делам несовершеннолетних Хасавюртовского района посетила сел. Петраковское. - Администрация Хасавюртовского района В рамках Года культуры безопасности, накануне лекторская группа Комиссии по делам несовершеннолетних Хасавюртовского района посетила сел.
16.11.2018 Администрация Хасавюртовского района
МВД по Дагестану начало проверку в отношении капитана ГИБДД Измира Асланова - РИА Дагестан МАХАЧКАЛА, 16 ноября – РИА «Дагестан». Министерство внутренних дел по Дагестану назначило проведение служебной проверки в отношении сотрудника полиции, чей сын неоднократно нарушал Правила дорожного движения,
16.11.2018 РИА Дагестан
Траурное мероприятие к 22-й годовщине взрыва жилого дома провели в Каспийске - РИА Дагестан КАСПИЙСК, 16 ноября – РИА «Дагестан». Сотрудники пограничного управления, представители администрации и горожане приняли участие в митинге, посвященном 22-й годовщине взрыва жилого дома в Каспийске,
16.11.2018 РИА Дагестан
 15 ноября 2018 года в 09:55 в Дежурную часть полиции поступило телефонное сообщение от 57-летнего жителя с.Ямансу Новолакского района о том, что он накануне в лесном массиве, в 1 км.
16.11.2018 МВД Республики Дагестан
В Махачкале завершено расследование уголовного дела в отношении местного жителя за покушение на дачу взятки сотруднику полиции, составлявшего административный протокол за курение в неположенном месте.
12.11.2018 Свободная Республика
Экскурсия в историческом парке - Буйнакское медучилище 15 ноября студенты Буйнакского медицинского училища, являющиеся членами кружка «Краеведение», посетили исторический парк «Россия – моя история».
15.11.2018 Буйнакское медучилище
В понедельник утром в Махачкале на 67 году жизни скончалась Сулиета Кусова-Чухо – бессменный президент Кавказского фестиваля документального кино и авторских программ «Кунаки».
13.11.2018 Махачкалинские известия
  11 ноября свой день рождения отмечает руководитель ансамбля танца «Виртуозы Дагестана – Счастливое детство», заслуженный деятель искусств Республики Дагестан Шалуми Матаев.
11.11.2018 Махачкалинские известия
Хабиб Нурмагомедов о помощи африканцам: Я имею право потратить деньги на нуждающихся людей - Махачкалинские известия Чемпион UFC в легком весе Хабиб Нурмагомедов в рамках благотворительной миссии посетил африканскую деревню, где жители испытывают проблемы с питьевой водой.
16.11.2018 Махачкалинские известия
Около 200 каратистов из 30 регионов страны выступят на чемпионате России в Каспийске - РИА Дагестан МАХАЧКАЛА, 16 ноября – РИА «Дагестан». Около 200 спортсменов более чем из 30 регионов страны приедут в республику для участия в чемпионате России по каратэ, который примет 24-25 ноября Дворец спорта имени Али Алиева в Каспийске,
16.11.2018 РИА Дагестан
Госдума приняла во втором чтении проект трехлетнего федерального бюджета - Единая Россия Все законопроекты были приняты нижней палатой парламента абсолютным большинством голосов Государственная Дума на пленарном заседании 14 ноября приняла во втором чтении проект федерального бюджета на 2019 год и плановы
16.11.2018 Единая Россия
Канализационный коллектор зарегистрирован в муниципальную собственность Махачкалы - Администрация Махачкалы канализационный коллектор   Администрация г. Махачкалы провела большую работу по регистрации права муниципальной собственности на канализационный коллектор в виде незавершенного объекта капитального строительства.
16.11.2018 Администрация Махачкалы
Махачкала   Дагестан   школа   образование   обучение   воспитание   По состоянию на утро 16 ноября в СОШ №61 микрорайона Эльтав в Кировском районе столицы, которая не отапливалась с начала отопительного сезона,
16.11.2018 Администрация Махачкалы
ТЛЯРАТИНСКИЙ РАЙОН, 16 ноября – РИА «Дагестан». Накануне в администрации района состоялось совещание, где были обсуждены вопросы сбора налогов, сообщили информагентству в пресс-службе муниципалитета.
16.11.2018 РИА Дагестан
Рейд, организованный активистами Общероссийского народного фронта в Республике Дагестан с привлечением Министерства транспорта и дорожного хозяйства, ГКУ «Дагестанавтодор», ГИБДД МВД по РД,
15.11.2018 ОНФ в Республике Дагестан